股票配资正规吗 统借统还免升值税：4个高频问题+4项中枢条款，一看就懂

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作家：封国昌寂然税顾，公号著作150万字+

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作念企业未免有里面资金调配，好多东说念主外传“统借统还”能免升值税，但实操中总有疑问：孙公司能不行享？子公司转借行不行？我方公司算不算“集团”？其实念念享受这个优惠，先得吃透战略的4项中枢条款，再解决常见疑问。今天就用大口语把这两件事讲了了，看完毋庸再翻文献。

第一部分：统借统还免升值税，必须知足4项中枢条款（依据36号文）

无论是子公司也曾孙公司享受优惠，齐得先适合《财政部 国度税务总局对于全面推开买卖税改征升值税试点的告知》（财税〔2016〕36号文）的4项硬条款，不可偏废：

1. 主体要对：只然而“集团”或“集团中枢企业”

统借方（告贷出去的一方）必须是企业集团本人，梗概集团里有主导地位的中枢企业（比如集团总部、崇拜统筹资金的中枢子公司）；告贷的对象也只然而“集团内下属单元”——子公司、分公司、孙公司这些，唯有在集团体系内齐算，非集团成员十足不行。

2. 束缚要“三谐和”：资金、划拨、还本付息全统筹

钱得“从统借方走一遍”，不行让下属单元我方对接金融机构：

资金谐和：从银行等金融机构借的钱，由集团/中枢企业谐和束缚，下属单元不行我方去借；划拨谐和：资金由统借方告成分给下属单元，不是下属单元借了再转借；还本付息谐和：下属单元把利断交给统借方，再由统借方谐和还给金融机构，不行让下属单元告成跟银行结算。3. 利率不行高：收的利息不提高金融机构利率

集团/中枢企业向下属单元收的利息，只可等于或低于从银行等金融机构借的利率，十足不行上浮。比如集团从银行告贷利率是4.5%，收子公司的利息最多4.5%，如若收5%，就没法免税，得全额交升值税。

4. 发票要开对：只可开“免税”的升值税平素发票

因为是免税神志，统借方给下属单元开利息发票时，税率栏要选“免税”，炒股配资官网而且只可开升值税平素发票——不行开专用发票， 环宇证券就算开了， 环宇证券官网下属单元也不行抵扣进项税，还可能因开票不对规出问题。

第二部分：4个高频问题，看完不踩坑

搞懂了中枢条款，再看实操中最常问的4个问题，谜底就很知晓了。

问题一：孙公司能不行享受这个免税战略？

谜底：能，但关键是“资金直达”，适合“三谐和”。

孙公司属于“集团内下属单元”，唯有资金是集团母公司或中枢企业告成借给孙公司（不是子公司先借再转借），同期知足利率不超圭表、发票开对，就能享受免税。比如：集团总部从银行借2000万，告成打给孙公司用，收的利息按银行利率算，开了免税普票——这就适合通盘条款，能免升值税；但如果是“集团→子公司→孙公司”（子公司二次转拨），就违背了“划拨谐和”条款，孙公司用的这笔钱没法免税。

问题二：子公司告贷给集团/其他子公司，能免税吗？

谜底：不行，因为资金旅途反了，不适合主体和“三谐和”条款。

统借统还条款“从上至下”：只然而集团/中枢企业先从金融机构告贷，再分给下属单元；而“子公司告贷再转借”，无论是借给集团也曾其他昆玉子公司，齐是“从下到上”或“平级转借”——既不适合“统借方是集团/中枢企业”的主体条款，也违背了“资金谐和、划拨谐和”的束缚条款，是以不行免税。

比如：子公司A从银行借800万，转给母公司用，哪怕利息跟银行不异，环宇证券A收的利息也得正常交升值税；但如果是母公司先借800万，再分给A用，母公司收的利息就适合条款，能免税。

问题三：税务上奈何认定“企业集团”？没这个身份，根底谈不了免税

好多东说念主合计“控股几家公司即是集团”，但税务认不认，看3个硬依据（按优先级排序）：

看“公示”（最常用）：2018年后毋庸办“企业集团登记证”，但母公司要在“国度企业信用信息公示系统”上，公示“集团称呼+通盘成员单元（子公司、孙公司等）”——唯有公示了，税务基本招供；看“老证件”：2018年前办过“企业集团登记证”的，证件还能用，税务也认；看“驾驭部门证明注解”：比如国企由国资委出阐发文献、独特行业由驾驭部门盖印认定，有这些证明注解也不错。

浮浅说：税务不认“理论集团”，只认“公示过、有把柄的集团”——这是享受优惠的大前提，连集团齐不算，就别谈统借统还免税了。

问题四：公司名字里莫得“集团”两个字，行吗？

谜底：行，名字是“排场”，公示是“里子”，税务只看“里子”。

毋庸纠结母公司名字带不带“集团”：唯有母公司控股3家以上子公司，何况按条款在“国度企业信用信息公示系统”完成了集团信息公示，哪怕名字叫“XX科技有限公司”，也会被认定为“企业集团”；反过来，就算名字叫“XX集团有限公司”，但没作念公示，也不适合“企业集团”认定条款，照样没法享受免税。

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第三部分：2个实操指示先查“集团身份”：登录“国度企业信用信息公示系统”（http://www.gsxt.gov.cn/），望望母公司有莫得公示集团信息——没公示的速即补，这是享受优惠的第一步；再理“资金旅途”：对照4项中枢条款，梳理里面借债：统借方是不是集团/中枢企业？资金是不是从上至下直达？利率和发票对不对？有不适合的实时转化，别踩坑。

如果还不了了奈何在“国度企业信用信息公示系统”作念集团公示，不错参考文末指南，3步就能处分。

附件：集团信息公示操作指南（超浮浅）登录：用母公司的“谐和社会信用代码+密码”，登录“国度企业信用信息公示系统”；填报：找到“集团成员信息公示”进口，填集团称呼（一般是“母公司名+集团”），再录入通盘成员单元的称呼和信用代码；提交：查对信息没错后提交，提交后截图保存——公示完成，税务就能查到了。

留意：只可母公司操作股票配资正规吗，子公司没权限；以后新增/刊出钉公司，紧记实时更新公示信息。

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